Az Szja tv. 114. § nem hoz létre külön, csak a bizalmi vagyonkezelésekre irányadó ellenőrzési eljárást. A NAV ezért az általános adóigazgatási szabályok alapján járhat el. Az első lépés lehet iratbekérés, nyilatkozattételre felhívás, adatellenőrzés vagy jogkövetési vizsgálat, de ha a hatóság adóhiány lehetőségét látja, teljes adóellenőrzésre is sor kerülhet. Az adott megkeresés jogcíme, tárgya, időszaka és határideje ezért minden ügyben külön vizsgálandó.

Ha a hatóság arra jut, hogy a bizalmi vagyonkezelés nem alkalmas a korábban már említett élethelyzetek lekezelésére, kizárólag adókijátszási célzattal hozták létre, és a konkrét esetben már történt adómentes tőkekifizetés, akkor megtagadhatja az Szja tv. szerinti adómentességet, és adókülönbözetet, adóhiányt állapíthat meg. Ehhez késedelmi pótlék és adóbírság kapcsolódhat.

A 2026. augusztus 31-től alkalmazandó adómentességi szabályok további vizsgálati irányt is adnak: a kedvezményezetti jogállás nem szolgálhat tevékenység, dologátruházás vagy szolgáltatás ellenértékének burkolt kifizetésére. A NAV ezért azt is ellenőrizheti, hogy egy kedvezményezetti juttatás valójában nem munkadíjat, sikerdíjat, üzleti ellenértéket vagy más adóköteles kifizetést takar-e.

Mindkét előző eset akkor kerülhető el, ha megfelelő tanácsadó bevonásával a NAV ellenőröknek részletesen be tudja mutatni az ügyfél, hogy az általa alkalmazott bizalmi vagyonkezelési konstrukcióra miért volt szüksége, és a gyakorlatban hogyan tudta – tudja a bizalmi vagyonkezelés betölteni a rendeltetését a jövőbeni élethelyzetek kezelése érdekében. Emellett a bonyolított műveletek könyvelését és adójogi lekezelését is a jogszabályoknak megfelelően tette meg a bizalmi vagyon adminisztrációjáért és könyvvezetéséért felelős személy, szolgáltató.