Újabb csodafegyver az adóelkerülés ellen

2016. január 1-jétől a pénzügyi intézményeknek minden olyan ügyfél számláját jelenteniük kell, aki az egyezményhez csatlakozott országok valamelyikében adóügyi illetékességgel rendelkezik - hívja fel a figyelmet a Deloitte.

Az illúziók vége – a racionalitás kezdete –
úgy tűnik el az ESG, hogy velünk marad?

Klasszis Fenntarthatóság 2025 konferencia

2025. november 4., Budapest

Jelentkezzen most!

Kép: SXC

Az adótanácsadó cég ismerteti: a Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet (OECD) modelljének két eleme van: az illetékes hatóságok közötti együttműködést, valamint a jelentéstételi és ügyfélazonosítási kötelezettséget érintő modellegyezmény (CRS). Az együttműködésre vonatkozó multilaterális egyezményt 2014 októberében több mint 50 ország, köztük Magyarország is aláírta. Az uniós irányelv a tagállamok számára kötelezővé teszi az OECD modell alkalmazását.

„Az egyezmény alapján az aláíró országok arra vállalnak kötelezettséget, hogy a FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) jelentéstételi kötelezettséghez hasonló tartalommal egymás adózóinak pénzügyi számlaadataira vonatkozóan adatot cserélnek egymással” – vélekedett Veszprémi István, a Deloitte adó- és jogi tanácsadási részlegének partnere.

Ezzel párhuzamosan ugyanezzel az adattartalommal jelentéstételi kötelezettséget írnak elő a pénzügyi intézmények számára, amihez a szabályozás részletes, az új ügyfelekre vonatkozó ügyfél-azonosítási, illetve meglévő ügyfelekre alkalmazandó átvilágítási folyamatot határoz meg.

Az új szabályrendszer 2016. január 1-jén lép hatályba, ettől az időponttól kezdődően kell megkezdeni az új ügyfelek CRS szerinti azonosítását, és ekkortól indul a meglévő ügyfelek átvilágítási folyamata is. Az első jelentéstételi kötelezettséget 2016-re vonatkozóan kell majd teljesíteni.

Már Svájc sem jelent menedéket
A svájciak számára mindeddig nagyon fontosnak számított a banktitok. Azonban az utóbbi időben a svájci hatóságok lehetséges adóelkerülők neveit hozták nyilvánosságra. Mindez pedig a svájci kormányzat weboldalán bárki számára elérhető néhány klikkeléssel.
Bár az OECD modellje a FATCA szabályozásra épül, jelentős eltérések vannak. Míg a FATCA adatszolgáltatás csak az amerikai adózókat, illetve az amerikai adóügyi illetőségű, tényleges tulajdonossal rendelkező passzív társaságokat érinti, addig a CRS alapján minden olyan ügyfél számláját jelenteni kell, aki az egyezményt aláíró országok valamelyikében adóalany. Jelenteni kell a passzív társaságok számláit is, ha tényleges tulajdonosuk valamelyik aláíró országban adóügyi illetőséggel rendelkezik.

Eltér a jelentés adattartalma is: a FATCA adatszolgáltatás során jelentendő adatokon kívül jelenteni kell például az adóügyi illetőség országát, illetve lakossági ügyfelek esetében a születési helyet és időt is. Az ügyfél-azonosítási folyamat és a meglévő ügyfelek átvilágítási folyamatának lépései is jelentősen eltérnek. Veszprémi István szerint, mivel az eltérések jelentősek, a meglévő folyamatokat és rendszereket teljes körűen felül kell vizsgálni és a szükséges módosításokat, fejlesztéseket az év végéig el kell végezni.

Újabb front az adóelkerülők elleni harcban
Tovább szigorítja az Európai Unió a vállalatcsoporton belüli osztalékfizetés adózását szabályozó irányelvet. A módosítás célja, hogy a kettős adóztatás elkerülését szolgáló szabályokat kijátszva ne tudjanak kibújni a multinacionális cégek az adófizetési kötelezettség alól. A tervezett új szabályok alapján a tagállamoknak meg kell tagadniuk az irányelvben foglalt kedvezményeket, ha egy ügylet kizárólagos célja az adóelőny elérése. Az uniós elképzelések azonban olyan új jogértelmezési kérdéseket is felvetnek, amelyek bizonytalanságot okozhatnak a szabály gyakorlati alkalmazásakor.

Véleményvezér

Ismét egy lista, amelyben élen járunk, a kamuzás

Ismét egy lista, amelyben élen járunk, a kamuzás 

A magyarok szerint mi kamuzunk a legtöbbet Európában.
Neves kormánypárti újságírók ellen rendelt el nyomozást a bíróság

Neves kormánypárti újságírók ellen rendelt el nyomozást a bíróság 

Pornóval vádoltak egy katolikus teológust.
Hivatalos, tényleg vannak zebrák az Orbán Viktorhoz köthető birtokon

Hivatalos, tényleg vannak zebrák az Orbán Viktorhoz köthető birtokon 

A kormány honlapja szerint összesen négy zebra érkezett Magyarországra.
A Tisza párt nyerte a számháborút

A Tisza párt nyerte a számháborút 

Ki fizeti a masírozókat?
Provokatív légtérsértést követtek el az oroszok Litvánia felett

Provokatív légtérsértést követtek el az oroszok Litvánia felett 

Súlyos orosz légtérsértés történt Litvánia felett.
Orbán Viktor barátjához menekült Magyarország egyik legkeresettebb, körözött bűnözője

Orbán Viktor barátjához menekült Magyarország egyik legkeresettebb, körözött bűnözője 

Nagy kérdés, miként sikerülhetett elmenekülnie a magyar maffiafőnöknek?


Magyar Brands, Superbrands, Bisnode, Zero CO2 logo