Az áfatörvény alapján az előlegszámlához kapcsolódóan áfafizetési kötelezettség, illetve levonási jog a pénzügyi teljesítés napján keletkezik – hívják fel a figyelmet az Írisz Office adótervezői.
Az előleget utalással (teljesítés napja: a bankszámlán való jóváírás napja) vagy készpénzben (teljesítés napja: a készpénz átvételének napja) is teljesítheti a vevő.
Amennyiben az előleg számlának az áfatartalma meghaladja a 100.000 Ft-ot, akkor ugyanúgy adatot kell szolgáltatni a NAV-nak róla.
Nézzünk egy példát:
A vevőnk szolgáltatást kér tőlünk 78.740 Ft + 21.260 Ft áfa (27%) = 100.000 Ft áron. A szerződés értelmében a vevőnek 50.000 Ft előleget kell átutalnia vagy készpénzben kifizetnie. A maradék összeget a szolgáltatás befejezésével köteles megfizetni.
A vevő 2019.02.03-án átutalja az 50.000 Ft előleget a bankszámlára. A jóváírást 2019.02.05-én vesszük észre és azonnal kiállítjuk az előlegszámlát:
- Teljesítés napja: 2019.02.03 (jóváírás napja)
- Kelte: 2019.02.05
- Fizetési határidő: 2019.02.03
- Megnevezés: ” …. szolgáltatás előleg”
- Összeg: 39.370 Ft + 10.630 Ft áfa (27%) = 50.000 Ft
2019.03.02-én kiállítjuk a végszámlát a következőképpen:
- Teljesítés napja: 2019.03.01
- Számla kelte: 2019.03.02
- Fizetési határidő: 2019.03.10
- Megnevezés összege két sorban:
- “….. szolgáltatás” 78.740 Ft + 21.260 Ft áfa (27%) = 100.000 Ft
- Előlegszámla beszámítása (hivatkozás az előlegszámla számára): -39.370 Ft – 10.630 Ft áfa (27%) = – 50.000 Ft
További egyperces válaszok a legfontosabb adózási kérdésekre itt olvashatók!
