Szintén jelentős változás, hogy 2025. január 1-től szűkült azon magánszemélyek köre, akik bizonyos kedvezményeket érvényesíthetnek. A 25 év alatti fiatalok kedvezményét, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt alapvetően már csak EGT-államok és Magyarországgal határos nem EGT-államok (Ukrajna és Szerbia) állampolgárai érvényesíthetik. Ugyanakkor azok a harmadik országbeli állampolgárok, akik a családok támogatásáról szóló (Cst.) törvény alapján jogosultak lehetnek családi pótlékra, családi kedvezmény igénybevételére szintén jogosultságot szerezhetnek, a Cst.-ben meghatározott feltételek teljesülése esetén.
Módosult a fizetővendéglátó tevékenység tételes átalányadója is: a Budapesten kiadott szobák után az éves adó mértéke 150 ezer forintra emelkedett, míg nem budapesti szálláshelyek esetén változatlan maradt.
Újdonság érinti a kriptoeszközök adózását is: 2025-től az adókiegyenlítés már nemcsak az elmúlt két év, hanem bármely korábbi veszteség alapján is érvényesíthető. Fontos, hogy ezeket a veszteségeket a korábbi évek bevallásaiban szerepeltetni kell.
A tapasztalatok alapján az adóhatóság kiemelt figyelmet fordít a külföldről származó jövedelmekre, különösen a nemzetközi részvényprogramokban való munkavállalói részvételre. Ebben az esetben alapvetően a munkavállalók felelőssége a megszerzett jövedelem megfelelő bevallása és az adó megfizetése, amely kötelezettségek elmulasztása bírságokhoz, pótlékokhoz vezethet. Ezek elkerülése érdekében ugyancsak fontos figyelemmel lenni a különböző (belföldi és külföldi) befektetésekből származó jövedelmekre – az adóhatóság az automatikus nemzetközi információcsere keretében kapott adatok alapján a külföldi pénzügyi intézményen keresztül, akár digitális, fiókhálózattal nem rendelkező szolgáltatóknál vezetett számlán realizált jövedelemre is felfigyelhet.
A bevallás benyújtásával összefüggésben idén is lehetőség van arra, hogy az adózók személyi jövedelemadójuk 1-1 százalékáról rendelkezzenek. Az erre vonatkozó nyilatkozat a bevallástól függetlenül is benyújtható, de a határidő ez esetben is 2026. május 20.
