A jogi, megfelelési, informatikai és adatoldali vizsgálat szintén része lehet egy komplex átvilágításnak. A belső szabályzatoktól és aláírási jogosultságoktól kezdve a szerződéses kockázatokon és pereken keresztül egészen az informatikai hozzáférésekig számos terület jelezhet olyan hiányosságot, amely később pénzügyi vagy működési problémává válhat.

Mi történik, ha az átvilágítás feltár valamit?

Tegyük fel, hogy a vizsgálat során kiderül: egyes beszerzések árai jelentősen meghaladták az összehasonlítható piaci árakat, és a különbségre a rendelkezésre álló dokumentáció alapján nem található megfelelő gazdasági magyarázat.

Ez szakmai értelemben egy megállapítás. A következő kérdés azonban az, hogy mi ennek a jelentősége, és milyen intézkedés indokolt.

A feltárt probléma vezethet szerződések felülvizsgálatához, beszerzési folyamatok átalakításához, belső kontrollok megerősítéséhez, szervezeti vagy személyi döntéshez, további célzott vizsgálathoz, indokolt esetben pedig jogi vagy hatósági eljárás kezdeményezéséhez.

Fontos ugyanakkor elválasztani a tényfeltárást a felelősség megállapításától. Az átvilágítás tényeket és kockázatokat tár fel és értékel. A szükséges intézkedésekről a vezetés vagy a tulajdonos dönt, a jogi felelősséget pedig az arra hivatott eljárás keretében lehet megállapítani.

„Egy jó átvilágítás eredményét nem az mutatja, hány hibát sikerült felsorolni. Az a fontos, hogy megértsük, mi történt, miért történt, mekkora kockázatot jelent, és mit kell másként csinálni a jövőben” – teszi hozzá Siti Johanna.