A korábbi évekhez képest az idén némileg egyszerűbb nyilatkozni az adóelőlegről, hiszen például nem kell gondolkodni azon, hogy mekkora összegű úgynevezett adóterhet nem viselő járandósággal kell kalkulálnunk - számol be az RSM DTM szakmai blogja. Ugyanakkor újdonság az egy- és a kétgyermekes szülők számára, hogy a családi adóalap-kedvezményről, esetleges megosztásáról nyilatkozniuk kell. Még nagyobb a tét a három vagy többgyermekes szülők számára, hiszen a kedvezmény mértékének következtében az adójukat könnyen kinullázhatják.
Íme, a hasznos tudnivalók:
- Az adóelőleg-nyilatkozat évente akár többször is módosítható. Ha változnak a körülmények, akkor erről kötelezettség új nyilatkozatot tenni!
- Adójóváírás, családi kedvezmény érvényesítésére és súlyosan fogyatékos állapotra vonatkozó nyilatkozat csak a munkáltató számára adható. Egyéb kifizető esetén a fennmaradó kedvezményeket csak az év végi bevallásban lehet érvényesíteni!
- Családi kedvezmény esetén a 62 500 forint, illetve a 206 250 forint - amely havonta érvényesíthető nem az adóból és nem a bruttó munkabérből - az úgynevezett szuperbruttóból (az idén a bruttó munkabér 1,27 szerese) kerül levonásra!
- Családi kedvezmény jellemzően csak olyan gyermek után érvényesíthető, aki után családi pótlékot folyósítanak! Tehát ha például a családi pótlék folyósítását felfüggesztették az iskolából történő igazolatlan mulasztás miatt, akkor a családi kedvezmény sem érvényesíthető!
- Az érvényesíthető családi kedvezmény mértékének meghatározása során figyelembe lehet venni az első, felsőfokú iskolai rendszerű szakképzésben, valamint az első, egyetemi vagy főiskolai szintű képzésben részesülő hallgatót is, ha a gyermek nem rendelkezik rendszeres jövedelemmel. Rendszeres jövedelemnek a minimálbért meghaladó adóköteles jövedelem minősül, ha legalább három egymást követő hónapban részesül benne a gyermek. Például ha három gyermek közül csak kettő után folyósítanak családi pótlékot, mert a harmadik már első egyetemista, de a fenti feltételeknek megfelel, akkor a két gyermek után nem kétszer 62 500 forint, hanem kétszer 206 250 forint érvényesíthető!
- Családi kedvezmény érvényesíthető már magzat esetén is, ha annak kora elérte a 91. napot. A későbbi viták elkerülése érdekében célszerű erről orvosi igazolást beszerezni, hiszen azt az adóhatóság később kérheti!
- A családi kedvezmény megosztható mind gyermekenként, mind összegszerűségében!
- Ha a gyermek/ek utáni családi kedvezmény igénybe vételére többen jogosultak, akkor a nyilatkozatot közösen kell megtenni, amelyet a munkáltatóknak is alá kell írni!
- A családi kedvezmény mértékének meghatározása során, illetve a családi kedvezmény megosztásánál a házastársak gyermekei, illetve az élettársak közös gyermekei preferáltak. Az élettársak nem közös gyermekei esetén nincs mód a családi kedvezmény megosztására, illetve a családi kedvezmény mértékének meghatározása során csak az egyes élettársak saját gyermekei számíthatóak!
- Az adóelőleg-nyilatkozat készítése során mindenkinek érdemes egyedileg kalkulálnia a várható jövedelmek ismeretében, hogy a maximális előny kiaknázható legyen. Itt különösen arra érdemes figyelni, hogy a családi kedvezmény és az adójóváírás együttes alkalmazásával akár kinullázható a személyijövedelemadó-fizetési kötelezettség a magánszemélynél, sőt akár mindkét házastársnál és élettársnál is. Érdemes tekintettel lenni arra is, hogy az adójóváírás csak megadott jövedelemig érvényesíthető. Ezzel a családi adókedvezmény megosztása során számolni érdemes!
- Ha valaki a körülmények ellenére érvényesít adójóváírást vagy családi kedvezményt, és amennyiben később a különbözet a 10 ezer forintot meghaladja, akkor a különbözet 12 százalékának megfelelő bírságot kell fizetni!
- Az adóelőleg levonására kötelezett kifizető (ide értve a munkáltatót is) köteles a magánszemélyt az adóelőleg-nyilatkozat lehetőségéről és az adott vagy nem adott nyilatkozat következményeiről tájékoztatni!
