Ne csak év végén szembesüljünk a pluszjárulékkal!

Az adózási korlátok szempontjából a juttatások értékét együttesen kell számolnunk, ha cafeteriában is és azon kívül is adjuk valamelyiket. Sőt, az 500 ezres korlát túllépését is az összes olyan juttatás értékére együttesen kell figyelnünk, amely a korlát alá tartozik. A Piac&Profit szakértője segít!

Kép: PP/FényesGábor

A tapasztalat azt mutatja, hogy a jól kitalált, adminisztrációs szempontból is átgondolt, informatikai kényelemmel megtámogatott cafeteriarendszer nem jelent többletterhet a HR-nek. Sőt! Az átláthatóbb, tervezhetőbb finanszírozás, a rendszerezettebb dokumentáció, valamint az adóoptimalizálás lehetősége kifejezetten hasznos a cégnek.

Honnan ered az a vélemény, hogy a cafeteria adminisztrációigényes?

Van, aki úgy gondolja, a különböző juttatásokhoz kapcsolódó dolgozói nyilatkozatokra csak akkor van szükség, ha a juttatásokat a munkáltató cafeteriarendszerben adja. Valójában ez nem így van. A megfelelő dokumentumokat akkor is be kell gyűjteni, ha nem a dolgozó igényli a juttatásokat, hanem a munkáltató dönti el, mit és mennyit ad. A dolgozó cafeterianyilatkozatához kapcsolódó dokumentációnak pedig csak a töredéke a választás rögzítése, az igazán sok adminisztrációt a kiegészítő adóügyi nyilatkozat jelenti. Az adózási szabályok viszont, kevés kivételtől eltekintve, teljesen függetlenek attól, hogy cafeteriarendszerben vagy anélkül történik a juttatás.

Egyre gyakrabban fordul elő, hogy a cégeknél a kétféle rendszer párhuzamosan működik. Ilyen esetben a juttatások – a cafeteria- és a cégvezetés döntése szerinti juttatásokat – értékkorlátait összevontan kell vizsgálni, ideértve az 500 ezres korlátot is.

Például

A munkáltató tradicionálisan gondoskodik dolgozói nyugdíj-kiegészítéséről. Ezt havonta a bruttó munkabér valahány százalékában teszi, ami nyilván dolgozónként igen eltérő összeg lehet. Ugyanakkor a cafeteriarendszerben is választható az önkéntes nyugdíjpénztári hozzájárulás, de a két összeg együttesen nem haladhatja meg a kedvezményes mértéket, vagyis a minimálbér 50 százalékát, mivel a munkáltató nem akarja felvállalni a többlet-járulékterhet. Önmagában ezzel a szabállyal viszont nem biztos, hogy megússza, hiszen ott van még az 500 ezres korlát, amibe ugyanúgy beletartozik a cafeterián belül és kívül adott nyugdíjpénztári tagdíj is.

Hogyan lehet elérni azt, hogy ne a bérszámfejtést követően, az adóbevallásnál vagy netán év végén szembesüljünk a plusz fizetendő járulékkal? Erre két módszer kínálkozik: vagy beemeljük a cafeteriarendszerbe a nyugdíjkeretet is, vagy a cafeterianyilatkoztató, -nyilvántartó rendszerünket készítjük fel a külső juttatások kezelésére.

Ugyan messze még az év vége, de ezekre a szabályokra érdemes akkor is emlékezni, amikor az év végi pluszjuttatásokról döntünk, vagy előre hozzuk a jövő évi bérletet.

Tanulság

Az egyes juttatási elemekhez kapcsolódó adóügyi nyilatkozatokat (önkéntes pénztár, SZÉP kártya, iskolakezdési stb.) minden esetben be kell kérnünk a munkavállalóktól, függetlenül attól, hogy cafeteriában vagy anélkül – esetleg azon kívül – adjuk a juttatásokat.

Puskelyné Király Ágnes okleveles adószakértő Top Cafeteria Kft.

Véleményvezér

Hadházy Ákos szerint luxusutakra jártak a köztévé vezetői az adófizetők pénzéből

Hadházy Ákos szerint luxusutakra jártak a köztévé vezetői az adófizetők pénzéből 

Az adófizetők pénze könnyen vihető préda.
Egy magyar szervezet is részt vett egy olyan gyűlésen, amelynek célja az Orosz Birodalom helyreállítása

Egy magyar szervezet is részt vett egy olyan gyűlésen, amelynek célja az Orosz Birodalom helyreállítása 

Az Orosz Birodalom helyreállítása sok ember álma Keleten.
Fellélegeztek Európában, buktak az oroszbarátok

Fellélegeztek Európában, buktak az oroszbarátok 

EU-párti győzelem a moldovai választásokon.
Török Gábor előkapott egy dokumentumot, amikor Orbán Viktor egy politikustársa nemi identitásán élcelődött

Török Gábor előkapott egy dokumentumot, amikor Orbán Viktor egy politikustársa nemi identitásán élcelődött 

Elfajzott-e a Fidesz, ez a kérdés uralja a közbeszédet.
Orbán Viktor patrióta barátja egyszerűen lelőtte volna az Észtországba behatoló orosz vadászgépeket

Orbán Viktor patrióta barátja egyszerűen lelőtte volna az Észtországba behatoló orosz vadászgépeket 

A cseh miniszterelnöki szék várományosa váratlanul kemény oroszellenes gondolattal állt elő.


Magyar Brands, Superbrands, Bisnode, Zero CO2 logo