A vállalati gyakorlatban az átvilágítás nem azonos sem az ellenőrzéssel, sem az audittal. Az ellenőrzés alapvetően azt vizsgálja, hogy a működés megfelelt-e valamely előre meghatározott követelménynek, például jogszabálynak vagy belső szabályzatnak. Az audit meghatározott szakmai standardok és módszertan alapján nyújt bizonyosságot egy adott információ, rendszer vagy folyamat tekintetében.

Az átvilágítás ezzel szemben egy meghatározott cél érdekében végzett, strukturált tényfeltáró és értékelő folyamat, amely vezetői, tulajdonosi vagy üzleti döntésekhez tár fel és rendszerez információkat.

Lehet döntéstámogató, például vállalatfelvásárlás, finanszírozás vagy beruházás előtt, és lehet tényfeltáró, amikor a már megtörtént működést vizsgálják. A közbeszédben jelenleg elsősorban ez utóbbi került előtérbe.

„A professzionális átvilágítás célja nem a hibák felkutatása, hanem a társaság működésének objektív és tényszerű értékelése. Az adatok és dokumentumok elemzésével átfogó kép adható a vállalat helyzetéről, a releváns kockázatokról, valamint az ezekből fakadó üzleti, vezetői és tulajdonosi döntési szempontokról.” – mondja Siti Johanna, a BDO Business Advisory Services vezetője.

Mit vizsgálnak egy vállalatnál?

Nincs két teljesen azonos átvilágítás. A vizsgálat tárgyát és mélységét a társaság működése, az átvilágítás célja és az azonosított kockázatok határozzák meg.