Így lehet spórolni a társasági adón

A hazai vállalkozások számos módon csökkenthetik fizetendő társasági adójukat. A 2014-es év zárási munkálatai során célszerű végignézni, kinél milyen kedvezmény vehető figyelembe. Tao-csökkentési lehetőségeket ajánlunk olvasóink figyelemébe.

Kép: PP

Ezekről az adócsökkentési tényezőkről nem biztos, hogy minden vállalkozó és könyvelő értesült, ezért a zárási munkálatok során célszerű végignézni, kinél milyen kedvezmény vehető figyelembe.

Adomány nyújtása

Csökkenti az adózás előtti eredményt a közhasznú szervezetnek a közhasznú tevékenysége támogatására – bármely formában: pénz, eszköz, szolgáltatás – nyújtott adomány összegének 20 százaléka, illetve tartós adományozási szerződés esetén az adomány összegének 40 százaléka, de együttesen legfeljebb az adózás előtti eredmény összege. Az adomány összege – az előzőek szerinti csökkentő tétel mellett – elismert költség az adóalapnál, azaz nem kell azzal megnövelni az adózás előtti eredményt, ha az adományozó rendelkezik az adományban részesülő szervezet által az adóalap megállapítása céljából kiállított igazolással – figyelmeztet Lakatos Zsuzsa transzferár- és adószakértő az Adó online-on megjelent szakértői cikkében.

Tárgyévben már megvalósított beruházások

A kis- és középvállalkozások beruházási kedvezménye (KKV beruházási kedvezmény) nagyon jó lehetőség a társaságiadó-alap csökkentésére, és tapasztalataim szerint nem minden vállalkozás ismeri. Bizonyos beruházások beszerzési (beruházási) értéke 100 százalékban csökkenti a társaságiadó-alapot, ami azt jelenti, hogy a gyakorlatban kétszer érvényesíthetjük a beruházási költségeket az adóalapban. Hogyan történik mindez? Amikor egy társaság vásárol egy új gépsort, akkor a vásárlás évében a gépsor teljes nettó beruházási értéke csökkenti az adóalapot, illetve minden évben az esedékes amortizáció is csökkenti az adóalapot. Ez a lehetőség az olyan vállalkozások számára adott, amelyek az adóév utolsó napján mikro-, kis- vagy középvállalkozásnak minősülnek, és a kedvezmény érvényesítésének adóéve egészében valamennyi tagja csak magánszemély volt. A kedvezmény (csökkentő tétel összege) nem haladhatja meg az adóévi pozitív adózás előtti eredményt, és legfeljebb 30 millió forint lehet.

(Az innovációs járulékot is meglehet úszni!)

JÓ A MAGYAR RENDSZER, CSAK NEM HASZNÁLJÁK
Súlyos milliárdokra is rúghat az az összeg, amit a magyar vállalkozások az államnál hagynak, mert nem veszik igénybe a kutatás-fejlesztési (K+F) tevékenységük után járó adókedvezményeket.
KKV beruházási kedvezmény tekintetében kedvezményre jogosít:

– a korábban még használatba nem vett ingatlan adóévi beruházási értéke, kivéve az üzemkörön kívüli ingatlant,

– a korábban még használatba nem vett, a műszaki berendezések, gépek, járművek közé sorolandó, a tevékenységet közvetlenül szolgáló tárgyi eszközök adóévi beruházási értéke,

– az ingatlan bekerülési értékét növelő adóévi felújítás, bővítés, rendeltetésváltoztatás, átalakítás értéke,

– az immateriális javak között az adóévben állományba vett új szellemi termék, szoftvertermékek felhasználási joga bekerülési értéke,

– a bérbevevő által a bérbe vett ingatlanon végzett és aktivált beruházás, felújítás értéke.

Kiemelendő, hogy azok a tárgyi eszközök, amelyek nem műszaki gépek, berendezések, hanem például irodai eszközök, nem tartoznak a kedvezmény hatálya alá. Ha a beruházást, a szellemi terméket az adózó az adóévet követő negyedik adóév végéig – nem elháríthatatlan külső ok miatt – nem helyezi üzembe, illetve nem veszi használatba, vagy az üzembe helyezett tárgyi eszközt, a szellemi terméket az adóévet követő negyedik adóév végéig az adózó a forgóeszközök közé átsorolja, apportálja, eladja, térítés nélkül átadja stb., akkor a kedvezmény kétszeresének megfelelő összeggel kell megnövelni a társaságiadó-alapot, amikor ez az esemény bekövetkezik. Szintén a „kétszeres összegű” növelő tétel alkalmazása vonatkozik arra az esetre, ha az adózó – az adóévet követő négy adóéven belül – jogutód nélkül megszűnik.

ÍGY LEHET IGÉNYBE VENNI A FEJLESZTÉSI ADÓKEDVEZMÉNYT
2014. július 4-i hatállyal módosultak a fejlesztési adókedvezmény szabályai. A törvényi módosítással egy időben hirdették ki az új szabályoknak megfelelő fejlesztési adókedvezményről szóló új kormányrendeletet is.
Látvány-csapatsportok támogatása

Az adózót a látvány-csapatsportok – labdarúgás, kézilabda, kosárlabda, vízilabda, jégkorong – valamelyikében működő, jóváhagyott sportfejlesztési programmal rendelkező sportszervezet vagy látvány-csapatsport fejlesztése érdekében létrejött közhasznú alapítvány támogatása esetén adókedvezmény illeti meg. A támogatás történhet visszafizetési kötelezettség nélkül nyújtott pénzösszeg átutalásával, térítés nélkül átadott eszköz, ingyenes szolgáltatás formájában a törvényben meghatározott jogcímeken. Az adózó a részére kiállított támogatási igazolásban szereplő összegig – döntése szerint – a támogatás (juttatás) adóévében és ezt követően még hat évig a társasági adóból adókedvezményt vehet igénybe (egyrészt elszámolja költségként a juttatást, másrészt levonhatja a fizetendő társasági adóból). Fontos, hogy nem lehet az adózónak köztartozása akkor, amikor benyújtja az igazolás kiállítására vonatkozó kérelmét. A támogatási összeget a megfelelő határidőben át kell utalni, és az adóhatóság felé is be kell nyújtani egy bejelentést. Az új szabályok alapján már nem érhető el túl magas adóelőny, mert a támogatás 10 vagy 19 százalék társasági adókulccsal számított értékének legalább 75 százalékát szponzori szerződés keretében a sport további fejlesztésére kell fordítani.

Filmgyártó cégek támogatása

Ha filmgyártással foglalkozó cégeket támogat egy vállalkozás, akkor egyrészt a támogatás összege elszámolható költségként jelentkezik, másrészt a támogatás teljes összege levonható a fizetendő adóból. Fontos emellett, hogy a támogató az általa egy filmprodukciónak juttatott vagy a Magyar Nemzeti Filmalap letéti számlájára utalt alap támogatási összegen felül a támogatási összeg rá vonatkozó adókulccsal (10 vagy 19 százalék) szorzott összegének legalább 75 százalékát kiegészítő támogatásként köteles befizetni. Az adókedvezmény csak akkor érvényesíthető, ha adózó a kiegészítő támogatást a támogatás nyújtásának évében megfizette. (Az adókedvezmény érvényesítésének ideje 6 év, a támogató ezt döntése szerint használhatja fel.) Gyakorlatilag 2,5 vagy 4,75 egységnyi megtakarítás érhető el ezzel a támogatási formával is (10 illetve 19 százalékos társaságiadó-kulcs esetében).

Előadó-művészeti szervezetek támogatása

Csak a Film- és Előadó-művészeti Iroda által nyilvántartásba vett előadó-művészeti szervezetek támogathatóak, és jogosultnak kell lenniük a támogatás befogadására, melynek maximuma az adott évi jegybevételének 80 százaléka.

Véleményvezér

Aranyat fognak érni a munkaerőpiacon a nyugdíjas 3, vagy több gyermekes nagymamák

Aranyat fognak érni a munkaerőpiacon a nyugdíjas 3, vagy több gyermekes nagymamák 

A szavazatszerző kampányban nem biztos, hogy mindent jól átgondoltak.
Trump matekja nem stimmel

Trump matekja nem stimmel 

Mit szólnak a befektetők Trump vámjaihoz?
Kísértetbölcsődét talált Hadházy Ákos

Kísértetbölcsődét talált Hadházy Ákos 

Semmi nincs biztonságban, ami mozdítható.
Elképesztő luxusban élnek a NER-cicák, erről közölt képeket Hadházy Ákos

Elképesztő luxusban élnek a NER-cicák, erről közölt képeket Hadházy Ákos 

Jól megy a NER körüli hölgyeknek. Méghogy nem szeretik a gyengébb nemet a fideszesek.
Aggasztó, hány évig élnek a magyarok – Romániában és Bulgáriában is jobb a helyzet

Aggasztó, hány évig élnek a magyarok – Romániában és Bulgáriában is jobb a helyzet  

A két ország újabb listán ver minket. 
A magyar idősek számíthatnak a legrövidebb élettartamra az EU-ban

A magyar idősek számíthatnak a legrövidebb élettartamra az EU-ban  

Még Bulgáriában és Romániában is tovább élnek az idősek. 


Magyar Brands, Superbrands, Bisnode, Zero CO2 logo