A kamatadó szeptember elsejétől terheli a hazai megtakarítások kamatait, a befektetési jegyek hozamát, a részvények árfolyamnyereségét. A Raiffeisen Bank ismertetője segít eligazodni az új adónem útvesztőiben.

Mire vonatkozik a kamatadó?

Minden belföldi magánszemély által Magyarországon és külföldön, 2006. szeptember 1-jétől elhelyezett megtakarításra, amelyen kamatjövedelem képződik. A kamatadónak megfelelő mértékű adót kell fizetni a tőzsdei értékpapírok, részvények árfolyamnyeresége után is.

Milyen mértékű kamatadót kell fizetni?

Az adó mértéke a befektetések után járó kamatjövedelem 20 százaléka. Ha Ön 500 000 forint betétet helyez el egyszeri, 6 hónapos lekötésre, évi 6 százalék kamattal, az Ön kamatjövedelme a6. hónap végén 15 000 forint. Ennek 20 százaléka, azaz 3000 forint az adóteher, így az Ön tényleges, adózás utáni kamatbevétele 12 000 forint lesz. Százalékokban kifejezve az adótartalom éves szinten - a fizetett kamat függvényében - a befektetett összeg 1-1,5 százalékát is elérheti.

Mi minősül kamatjövedelemnek?

• Bármely banki betétben vagy bankszámlán elhelyezett összeg esetében a kondíciós lista alapján jóváírt kamat.
• Befektetési jegyek után kifizetésre került hozam vagy azok vételi és eladási árának különbözeteként elért árfolyamnyereség.
• Kamatozó kötvények, állampapírok kamata, illetve ezen értékpapírok visszaváltásakor keletkezett árfolyamnyereség.Az értékpapírok forgalmazásához kapcsolódó közvetlen banki költségek (mint például a vételi és eladási költségek vagy a számlavezetési díj) a kamatjövedelemből levonhatók.

Kinek kell bevallania és befizetnie az adót?

A Magyarországon, kamatjövedelem címén szerzett összeg után az adót a kifizető, azaz a bank köteles levonni a kamatfizetés időpontjában. A levont adót a bank befizeti az adóhatóságnak. Ön már az adóval csökkentett összeget kapja meg megtakarítása után. Így a kamatjövedelme utáni adót sem befizetnie, sem bevallania nem kell.

Adómentes-e a törvény 2006. szeptember 1-i hatályba lépése előtt megvásárolt értékpapírok, vagy e határidő előtt indított betétlekötések alapján számított kamatjövedelem?

Igen. Azonban az adómentesség csak a törvény hatályba lépését megelőzően indult kamatperiódusra vonatkozik. A hatálybalépés előtt befektetett összegeket a következő kamatperiódustól már adó terheli.

Például a 2006. augusztus 15-én két hónapra lekötött betét esetében az első két hónap után jóváírt kamat mentesül a kamatadó-fizetési kötelezettség alól. Ezen betétek további lekötési periódusai után fizetett kamatából az adót le kell vonni. Minél hosszabb időre indít befektetést, annál hosszabb időre mentesül befektetése a kamatadótól.