Igen fontos adófizetési kötelezettség terheli január 12-ig - vagyis a hétvége miatt ezúttal máig, azaz hétfőig - a kifizetőket: évente egyszer ezen időpontig kell megfizetniük a kamatkedvezményből származó jövedelem miatt fizetendő 44 százalékos szja-t.

A magánszemélyek számára pedig január 15, vagyis szerda lesz egy fontos határidő: eddig kell ugyanis eldönteniük és nyilatkozniuk a munkáltatójuk felé, hogy a 2002. évi szja-bevallásukat maguk készítik el, vagy kérik a munkáltatói adóelszámolást.

A munkáltatók, kifizetők számára is mozgalmas a január: a hónap utolsó napja a határideje magánszemélyek számára kiadandó összesített jövedelemigazolások, valamint az adókedvezmények igénybevételéhez szükséges igazolások kiadásának is. Mindkét esetben persze nemcsak a magánszemélyekhez kell eljuttatni az igazolásokat, hanem ezzel kapcsolatban az adóhatóság felé is adatszolgáltatási kötelezettség terheli az érintett munkáltatókat, kifizetőket, egyéb szervezeteket, bár az utóbbi esetben nem mindig január 31-e a határidő.

Az adózás rendjéről szóló törvény szerint a magánszemélyek jövedelemadójának megállapítása és ellenőrzése céljából az állami adóhatósághoz adatot kell szolgáltatni: a kifizetőnek, a munkáltatónak, a biztosítóintézetnek, az illetékhivatalnak, a pénzintézetnek, a vámhivatalnak, az önkormányzat jegyzőjének, a költségvetési támogatás igénybevételére jogosító igazolás kiállítójának, a társadalombiztosítási szervezetnek, a megyei munkaügyi központnak, az adókedvezményre jogosító igazolás kiállítójának, valamint az MRP-szervezetnek is.

Az APEH hivatalos lapjának az “Az adó és ellenőrzési értesítő”-nek a decemberi száma közli az ezzel kapcsolatos legfontosabb teendőket, sőt az egyes nyomtatványokat is tartalmazza. Az egyes adatszolgáltatási kötelezettségek teljesítéséhez szükséges nyomtatványok az APEH honlapjáról is letölthetők (www.apeh.hu). Az adatszolgáltatási kötelezettség teljesítését az állami adóhatóság nagyon komolyan számon kéri, s a határidő elmulasztása, illetve annak hibás, pontatlan, valótlan adatokkal történő kitöltése esetén szigorú szankciókat alkalmaz. Az adatszolgáltatási kötelezettség késedelmes teljesítése esetén magánszemélyek esetén 50 ezer, más adózók esetén maximum 100 ezer forint mulasztási bírságot vethet ki az adóhatóság. Abban az esetben, ha nem önszántából, hanem az adóhatóság felszólítására tesz eleget az adózó adatszolgáltatási kötelezettségének, akkor a fent említett mulasztási bírság-tételek kétszerese lehet a maximálisan kiszabható összeg.

A magánszemélyek – némi kivételtől eltekintve – csak igazolás alapján vehetnek igénybe adókedvezményt. Ezen szervezeteknek január 31-ig kell az igazolást eljuttatniuk az érintett magánszemélyekhez, amiről ugyanezen időpontig az adóhatóság felé is adatszolgáltatási kötelezettségük van. Adókedvezményre jogosító igazolást a következő szervezetek állíthatnak ki különösen: a kifizetők és a munkáltatók, az önkéntes kölcsönös biztosító pénztárak, a magánnyugdíjpénztárak, a társadalombiztosítási szervezet, a felsőoktatási törvényben felsorolt felsőoktatási intézmények, a közhasznú és a kiemelkedően közhasznú szervezetek, a külön törvényben meghatározott egyházak, a pénzintézetek és a lakástakarékpénztárak, a biztosító intézetek, a tőkeszámla vezetésére jogosult társaságok, a jelzáloghitelintézet, a háziorvosok, és az egészségügyi intézmények.

Fontos szabály, hogy az adókedvezményre jogosító befizetéseket akkor lehet figyelembe venni a magánszemély 2002. évi adókötelezettségének megállapításánál, ha a befizetés az adóévben – vagyis 2002. január 1 és 2002. december 31. között -történt. A kifizetőnek e szabály figyelembe vételével kell kiadni az igazolásokat a magánszemélyek számára, és az adóhatóságnak adatot szolgáltatni. Az igazolásban mindazon adatokat szerepeltetni kell, amelyből megállapítható az igénybe vehető kedvezmény jogosultja, jogcíme és összege, valamint az igazolás kiállítója.

Az előírások szerint az adókedvezményre jogosító igazolásnak legalább a következő adatokat kell tartalmazniuk:

• a magánszemély nevét, személyi adóazonosító jelét és lakcímét,


• a 2002-ben befizetett, kedvezményre jogosító összeget és jogcímét,


• az igazolás kiállítójának azonosító adatait (név, székely, adóazonosító), cégszerű aláírását.

A közcélú adományra vonatkozó igazolásnak tartalmaznia kell a közcélú adomány jogosultja és a magánszemély megnevezését, nevét, székhelyét, lakóhelyét, adószámát (adóazonosító jelét), a közcélú adomány összegét és a támogatott célt is. Az igazoláson szerepelnie kell a közhasznú szervezet, illetve a kiemelkedően közhasznú szervezet közhasznúsági fokozatának is. Ha tartós adományozásról van szó, akkor az erről szóló szerződés idejét is rögzíteni kell.

Küldi az APEH a személyijöveledelemadó-bevalláshoz a csomagokat