Az adóhatóság honlapján már elérhető a társaságiadó-bevallás 0729 számú formanyomtatványa, melyet - naptári évvel megegyező üzleti év esetén - 2008. május. 31-ig kell benyújtani az adóhatósághoz. Ugyancsak 2008. május. 31-ig kell befizetni a megfizetett társaságiadó-előleg és az adóévre megállapított társasági adó különbözetét is. Ugyanezen kötelezettség áll fenn társas vállalkozások különadója tekintetében is.
Ehhez kapcsolódóan nem szabad megfeledkezni az adótörvények által előírt egyéb kötelezettségekről, úgymint a transzferár-dokumentáció elkészítésének szükségessége, a veszteségelhatárolás iránti kérelem benyújtása és a jövedelem- (nyereség) minimum szabályának alkalmazására vonatkozó szabályok vizsgálata.
Transzferár-dokumentáció
A KPMG Adóhírlevele arra hívja fel a figyelmet, hogy a kapcsolt vállalkozások közt 2007 év során lebonyolított tranzakciókra előírt transzferár-dokumentáció elkészítési határideje a társaságiadó-bevallás benyújtása. A bevallás benyújtása előtt tehát arról is szükséges meggyőződni, hogy a törvény által előírt és a 18/2003. PM rendeletben szabályozott transzferár-dokumentáció teljes körűen rendelkezésre áll.
Veszteségelhatárolás iránti kérelem
Amennyiben a társaságiadó-törvény 17. (8) bekezdésében meghatározott feltételek alapján a 2007. évi negatív társaságiadó-alap csak az adóhatóság engedélye alapján határolható el a következő évekre, az engedély iránti kérelmet - a bevallás benyújtási időpontjától függetlenül - a bevallás benyújtásának esedékességéig, tehát 2008. május. 31-ig kell az adóhatósághoz benyújtani. Tekintettel a határidő jogvesztő jellegére, szükség esetén a kérelem elkészítése is a májusi teendők egyik fontos eleme kell, hogy legyen.
Jövedelem- (nyereség) minimum szabályának alkalmazása
A társaságiadó-törvény 2007. július 1-jétől hatályos módosítása értelmében azon adózóknak, akik adózás előtti eredménye vagy adóalapja közül a nagyobb érték nem éri el az úgynevezett jövedelem- (nyereség) minimumot, választásuk szerint
- az adóbevallásban egy kiegészítő nyomtatványon az Adózás rendjéről szóló törvény 91/A -ának (1) bekezdése szerinti nyilatkozatot tesznek, mellyel az alkalmazott költségelszámolást tárják fel, vagy
- a jogszabályban foglaltak alkalmazásával a jövedelem- (nyereség) minimumot tekintik adóalapnak a második félévre vonatkozóan, és ezután kalkulálják és fizetik meg a társasági adót.
Különösen fontos a jövedelem- (nyereség) minimum számítása során a 2007-es évre vonatkozó átmeneti szabályok helyes alkalmazása, tekintettel arra, hogy a jogszabályt július 1-jei hatállyal fogadták el.
A jövedelem- (nyereség) minimum szabály alkalmazására vonatkozó választást a 0729 számú bevallás borítólapjának "C" blokkjában kell jelölni, valamint a 2007. adóévre vonatkozó jövedelem- (nyereség-) minimum számításának módját a bevallás 0729-01-02-es lapjának "H" illetve "I" szekciójában kell részletezni.
A nyilatkozattétel választása esetén pedig a 0729-es bevallás 10. lapja töltendő ki.
