Április 20-a a havi áfa bevallóknak és a negyedéves áfa bevallóknak is határidő. A dátum bővült, ugyanis a kisvállati adózóknak is bevallási és befizetési kötelezettségük van nem csak áfa tekintetében, hanem az első KIVA bevallás és befizetés tekintetében is. A 2013. január 1-jétől KIVA-t választók először fizetik be kötelezettségüket, de csak akkor mutat valós képet az elszámolásuk, ha a január 1-jei nyitásuk megfelelő, hiszen ekkor tudják a pénforgalmi változást kiszámítani és annak alapján a KIVA előleget befizetni.
A katások túlnyomó többsége alanyi adómentességet választott, ám az, aki nem így tett, szintén áfabevallásra és befizetésre kötelezett, mivel maradt az eredeti áfabevallásánál. Az alanyi adómentességet 6 000000 forintos értékhatárig lehet választani. Ha az adózó átlépi ezt az összeget, automatikusan átkerül az áfa körbe.
Itt a naptár, amelynek segítségével az Ön vállalata elkerülheti a büntetést!
Áttérés kivára evaalanyként, bevételi nyilvántartásból
A Számviteli törvény hatálya alá történő visszakerülés miatt, a Számviteli törvény 2/A. §-a (4) bekezdése szerinti nyitómérleget kell készíteni, a kivára való áttérés miatt könyvvizsgálóval kell a nyitómérleget ellenőriztetni. A nyitó mérlegbe az eszközöket piaci értéken, a kötelezettségeket a ténylegesen fizetendő, a céltartalékokat a számított, a törvény előírásainak megfelelő összegben, a saját tőkét az eszközök és a kötelezettségek (ideértve a céltartalékokat is) különbözetének összegében kell figyelembe venni.
Az első üzleti évben a Számviteli törvény hatálya alá visszakerülő jogi személyiség nélküli gazdasági társaság és egyéni cég beszámolójának kiegészítő mellékletében utalni kell arra, hogy a Számviteli törvény hatálya alá – az Eva-törvény hatálya alól – visszatérve először készít beszámolót. Az első üzleti év beszámolója mérlegében az előző év oszlopaként a nyitó mérleg adatait kell szerepeltetni, az eredménykimutatás előző évi oszlopa üresen marad.
Társasági adó alanyaként kettős könyvvitelt vezető vállalkozás áttérése a kivára
A 2012-es üzleti évről – az általános szabályok szerint – kell elkészíteniük beszámolójukat, letétbe helyezni és közzétenni. Mivel a könyvvezetési és beszámoló-készítési kötelezettség továbbra is fennáll 2013-ban, a 2012-es főkönyvi kivonat alapján nyitnak, nincs külön számviteli kötelezettségük az áttérésnél.
Horváth Józsefné
Okl. adószakértő
