Fontos hogy mindez strukturáltan, teljes körűen történhessen meg, amelyhez az alábbiakat érdemes átgondolni a 2018-as transzferár nyilvántartások készítésére való felkészülés során – foglalja össze a tudnivalókat az RSM szakportál blogja.
Az új rendelet alapján a transzferár nyilvántartási kötelezettségnek 2018-tól a fődokumentum, valamint a helyi dokumentum elkészítésével kell eleget tenni.
A fődokumentumot sok esetben várhatóan a végső anyavállalat készíti és bocsátja a csoporttagok rendelkezésére, de az is előfordulhat, hogy annak elkészítése a magyar vállalatot terheli majd. Ezt célszerű minél előbb kideríteni.
A helyi dokumentum elkészítése várhatóan a magyar vállalkozások feladata lesz, hiszen a belföldi ügyletek részleteivel leginkább a magyar vállalkozások lehetnek tisztában.Bár a multinacionális vállalatcsoportok a helyi dokumentumhoz is gyakran rendelkezésre bocsátanak mintát, jó ha tudjuk, hogy ezek a nyilvántartás-minták ritkán kerülnek megfelelő részletezettséggel kidolgozásra és gyakran a piaci ár alátámasztására alkalmazott benchmark tanulmány sem megfelelő.
Így hasonló helyzetben mielőtt hátradőlünk, gondoljuk át, hogy szeretnénk-e annak a kockázatát bevállalni, hogy egy esetleges adóhatósági ellenőrzés esetén derülhet fény arra, milyen hiányosságokban szenved a dokumentációnk.
Ajánlott a dokumentáció felülvizsgálata, hogy az mindenben megfeleljen az új előírásoknak.Hiba észlelése esetén ugyanis az új TP-rendelet alapján van lehetőség a nyilvántartás módosítására, igaz sokkal formalizáltabb szabályok mentén, mint az új rendelet hatályba lépése előtt.
Véleményünk szerint aggályos, hogy még jelenleg sem tisztázott, hogyan kell értelmezni a módosítási tilalmat, mely az önellenőrzés
Korábbi transzferáras bejegyzéseinkben már kitértünk arra, hogy az új szabályok szerinti dokumentumok a korábbi években megszokotthoz képest bővített adattartalmat követelnek, és új elemként a dokumentáció részét képezik majd a dokumentált ügyletekről kötött írásos szerződések, ezek hiányában pedig azok részletes tartalmi leírása.
Végül kiemelésre érdemes az is, hogy a jogalkotó megkívánja annak bemutatását is, hogy az alkalmazott módszer során felhasznált pénzügyi adatok hogyan köthetőek az adózó éves beszámolójában foglalt adatokhoz.
