Az önellenőrzés segíthet a feledékenységen

Mi történik akkor, ha egy cég megvalósította az általa tervezett beruházást, de elfelejtette feloldani a fejlesztési tartalékkal összefüggésben képzett lekötött tartalékot? Az ABT Treuhand szakértője vázolja a lehetőségeket.

Az illúziók vége – a racionalitás kezdete –
úgy tűnik el az ESG, hogy velünk marad?

Klasszis Fenntarthatóság 2025 konferencia

2025. november 4., Budapest

Jelentkezzen most!

Kép: PP

Amennyiben a cég csökkentette a társasági adóalapját, de elfelejtett lekötött tartalékot képezni a fejlesztési tartalék összegére adótörvény szerinti önellenőrzést kell benyújtania. Számviteli törvény szerinti önellenőrzés útján utólag nem képezhető lekötött tartalék, annak érdekében, hogy az adóalap-csökkenést érvényesíteni lehessen. De mi történik akkor, ha a Társaság megvalósította a beruházást, de elfelejtette feloldani a fejlesztési tartalékkal összefüggésben képzett lekötött tartalékot? Hogyan tudjuk ezt számvitelileg, önellenőrzéssel javítani? Az ABT Treuhand szakértője segít megoldani a helyzetet.

A társasági adóról szóló törvény alapján a beruházás megvalósulásakor oldhatja fel az adózó a lekötött tartalékot.  Amennyiben a beruházás több éven keresztül valósul meg, akkor évente a megvalósult beruházás összegével lehet a lekötött tartalékot feloldani. (Az adóbevallásban a tipikus hibák között van viszont a fejlesztési tartalék bevallása.)

Amennyiben a Társaság megvalósította beruházást, de elfelejtette az erre képzett lekötött tartalékot feloldani, akkor csak az a lehetősége marad, hogy ezt számvitelileg a tárgyévben „helyre tegye“. Ebben az esetben a „hiba“ feltárásának évében tudja csak feloldani a lekötött tartalékot. Az elmulasztott lekötött tartalék feloldása során azt kell vizsgálni, hogy ennek előjeltől független összege (azaz a lekötött tartalékban felejtett összeg kétszerese) meghaladja–e a számviteli politikában rögzített jelentős hiba határát a hiba elkövetésének évében (amikor elfelejtettük feloldani a lekötött tartalékot).

Amennyiben a hiba jelentős, a hiba feltárásának évében számviteli törvény szerinti háromoszlopos beszámolót kell készíteni, illetve a hibá(ka)t a kiegészítő mellékletben bemutatni. Amennyiben a hiba nem jelentős, akkor a tárgy évi gazdasági események között kell elszámolni.

Javítható a már közzétett beszámoló?
A 2016 januárjától érvényes új szabály enyhített a már közzétett beszámolók javítására vonatkozó korábbi, szigorú előírásokon. Egy 2009. évben kiadott rendelet előírásai szerint a már közzétett beszámolót a céginformációs szolgálat honlapjáról nem lehetett eltávolítani, illetve nem lehetett egy adott beszámolót ismételten benyújtani.

Véleményvezér

Neves kormánypárti újságírók ellen rendelt el nyomozást a bíróság

Neves kormánypárti újságírók ellen rendelt el nyomozást a bíróság 

Pornóval vádoltak egy katolikus teológust.
Hivatalos, tényleg vannak zebrák az Orbán Viktorhoz köthető birtokon

Hivatalos, tényleg vannak zebrák az Orbán Viktorhoz köthető birtokon 

A kormány honlapja szerint összesen négy zebra érkezett Magyarországra.
A Tisza párt nyerte a számháborút

A Tisza párt nyerte a számháborút 

Ki fizeti a masírozókat?
Provokatív légtérsértést követtek el az oroszok Litvánia felett

Provokatív légtérsértést követtek el az oroszok Litvánia felett 

Súlyos orosz légtérsértés történt Litvánia felett.
Orbán Viktor barátjához menekült Magyarország egyik legkeresettebb, körözött bűnözője

Orbán Viktor barátjához menekült Magyarország egyik legkeresettebb, körözött bűnözője 

Nagy kérdés, miként sikerülhetett elmenekülnie a magyar maffiafőnöknek?


Magyar Brands, Superbrands, Bisnode, Zero CO2 logo