Az önellenőrzés segíthet a feledékenységen

Mi történik akkor, ha egy cég megvalósította az általa tervezett beruházást, de elfelejtette feloldani a fejlesztési tartalékkal összefüggésben képzett lekötött tartalékot? Az ABT Treuhand szakértője vázolja a lehetőségeket.

Mi lesz az árrésstop vége?
Belebukhat valaki az MNB-alapítványi botrányba?
Mik lennének egy új kormány legfontosabb teendői?

Online Klasszis Klub élőben Csillag Istvánnal!
Vegyen részt és kérdezze Ön is a korábbi gazdasági és közlekedési minisztert!

2025. június 25. 15:30

A részvétel ingyenes, regisztráljon itt!

Kép: PP

Amennyiben a cég csökkentette a társasági adóalapját, de elfelejtett lekötött tartalékot képezni a fejlesztési tartalék összegére adótörvény szerinti önellenőrzést kell benyújtania. Számviteli törvény szerinti önellenőrzés útján utólag nem képezhető lekötött tartalék, annak érdekében, hogy az adóalap-csökkenést érvényesíteni lehessen. De mi történik akkor, ha a Társaság megvalósította a beruházást, de elfelejtette feloldani a fejlesztési tartalékkal összefüggésben képzett lekötött tartalékot? Hogyan tudjuk ezt számvitelileg, önellenőrzéssel javítani? Az ABT Treuhand szakértője segít megoldani a helyzetet.

A társasági adóról szóló törvény alapján a beruházás megvalósulásakor oldhatja fel az adózó a lekötött tartalékot.  Amennyiben a beruházás több éven keresztül valósul meg, akkor évente a megvalósult beruházás összegével lehet a lekötött tartalékot feloldani. (Az adóbevallásban a tipikus hibák között van viszont a fejlesztési tartalék bevallása.)

Amennyiben a Társaság megvalósította beruházást, de elfelejtette az erre képzett lekötött tartalékot feloldani, akkor csak az a lehetősége marad, hogy ezt számvitelileg a tárgyévben „helyre tegye“. Ebben az esetben a „hiba“ feltárásának évében tudja csak feloldani a lekötött tartalékot. Az elmulasztott lekötött tartalék feloldása során azt kell vizsgálni, hogy ennek előjeltől független összege (azaz a lekötött tartalékban felejtett összeg kétszerese) meghaladja–e a számviteli politikában rögzített jelentős hiba határát a hiba elkövetésének évében (amikor elfelejtettük feloldani a lekötött tartalékot).

Amennyiben a hiba jelentős, a hiba feltárásának évében számviteli törvény szerinti háromoszlopos beszámolót kell készíteni, illetve a hibá(ka)t a kiegészítő mellékletben bemutatni. Amennyiben a hiba nem jelentős, akkor a tárgy évi gazdasági események között kell elszámolni.

Javítható a már közzétett beszámoló?
A 2016 januárjától érvényes új szabály enyhített a már közzétett beszámolók javítására vonatkozó korábbi, szigorú előírásokon. Egy 2009. évben kiadott rendelet előírásai szerint a már közzétett beszámolót a céginformációs szolgálat honlapjáról nem lehetett eltávolítani, illetve nem lehetett egy adott beszámolót ismételten benyújtani.

Véleményvezér

A fideszes oligarcháknak már annyi pénzük van, hogy lebegő luxusvillára is jut Tihanyban

A fideszes oligarcháknak már annyi pénzük van, hogy lebegő luxusvillára is jut Tihanyban 

A luxizás magyar császára nagyot villantott.
Gázra lépett a MÁV, pontosság és tisztaság helyett propaganda

Gázra lépett a MÁV, pontosság és tisztaság helyett propaganda 

A MÁV biztosítja a késést, a sző valódi és átvitt értelmében egyaránt.
Újabb furfangot eszelt ki a kormány a szabad sajtó betiltására Hadházy Ákos szerint

Újabb furfangot eszelt ki a kormány a szabad sajtó betiltására Hadházy Ákos szerint 

Csökken a normativitása a magyar társadalomnak.
Enyveskezű lehet Orbán Viktor barátja, nyomozást indított az Európai Ügyészség

Enyveskezű lehet Orbán Viktor barátja, nyomozást indított az Európai Ügyészség 

Vége az Európai Unió elnéző magatartásának.
Nincs lejjebb, utolsók vagyunk Európában

Nincs lejjebb, utolsók vagyunk Európában 

Tragikusan teljesít az Orbán-kormány.
A meggy és a málna kétszer annyiba kerül, mint tavaly

A meggy és a málna kétszer annyiba kerül, mint tavaly 

Nem jön össze a kisebb infláció.


Magyar Brands, Superbrands, Bisnode, Zero CO2 logo